Выберите букву:

Планирование развития организации - скачать бесплатно - Реферат

- Вы можете скачать эту работу совершенно бесплатно
 
Часть 1. Методологические и организационные основы планирования и регулирования.
Планирование - это определение целей и задач предприятия на определенную перспективу, анализ способов их реализации и ресурсного обеспечения.
Основные принципы планирования: 
1) Принцип обоснованности целей и задач предприятия. При этом выделяют цели: 
- хозяйственно-экономические, обеспечивающие эффективность производства; 
- производственно-технологические, определяющие функциональное назначение предприятия; 
- научно-технические, обеспечивающие научно-технический прогресс; 
- социальные, обеспечивающие удовлетворение социально-бытовых и культурных потребностей работников предприятия; 
- экологические, обеспечивающие изготовление экологически чистой продукции без негативного воздействия на окружающую среду. 
2) Принцип системности. Он означает, что планирование представляет целую систему планов и охватывает все сферы деятельности предприятия; 
3) Принцип научности. Требует учета перспектив научно-технического прогресса и применения научно обоснованных прогрессивных норм использования всех видов ресурсов; 
4) Принцип непрерывности. Означает параллельное сочетание текущего и перспективного планирования; 
5) Принцип сбалансированности плана. Указывает на количественное соответствие между взаимосвязанными разделами и показателями плана, между потребностями в ресурсах и их наличием; 
6) Принцип директивности. В соответствии с ним план приобретает силу закона для всех подразделений предприятия после утверждения его руководителем предприятия.[1] 
Важнейшими целями, которые преследуются в планировании на предприятии, как правило, являются: объем продаж товарной массы, прибыль и доля на рынке. 
Виды планирования.
В зависимости от продолжительности планового периода выделяют перспективное (долгосрочное и среднесрочное) и текущее (краткосрочное) планирование. 
Долгосрочное планирование обычно охватывает трехлетний или пятилетний периоды и определяет общую стратегию предприятия в рамках, "продукт-рынок". При составлении плана изучаются варианты расширения производства и снижения издержек. Прогнозируются изменения в номенклатуре продукции и уточняется политика в функциональных сферах. Результатом этого плана являются формулировка долгосрочных целей, составление долгосрочных проектов и принятие долгосрочной политики в основных областях. 
Среднесрочное планирование (от 2 до 3-х лет) учитывает возможности всех подразделений на основе их собственной оценки. Разрабатывается план предприятия по маркетингу, план производства, план по труду и финансовый план. 
Текущее планирование обычно рассчитано на год, полгода, квартал, месяц и включает объем производства, план по труду и заработной плате, планирование материально-технического обеспечения, себестоимости, прибыли, рентабельности и т.д.[2] 
В планировании используются следующие основные методы: 
- нормативный - на основе прогрессивных норм использования ресурсов; 
- балансовый - целенаправленное согласование направлений использования ресурсов с источниками их образования (поступления) по всей системе взаимосвязанных материальных, финансовых и трудовых балансов; 
- экстраполяции - выявленные в прошлом тенденции развития предприятия распространяются на будущий период; 
- интерполяции - предприятие устанавливает цель в будущем и, исходя из нее, определяет промежуточные плановые показатели; 
- факторный - на основе расчетов влияния важнейших факторов на изменение плановых показателей; 
- матричный - путем построения моделей взаимосвязей между производственными подразделениями и показателями;
- экономико-математического моделирования с применением ЭВМ и другие.[3] 
Регулирование в экономике - распределение природных, материальных, трудовых, финансовых, интеллектуальных и других ресурсов в соответствии с потребностями общества на данном этапе. В индустриально развитых и продвинутых развивающихся странах осуществляется с помощью механизма рыночной конкуренции и государственного регулирования. Эти механизмы взаимодействуют и взаимодополняют друг друга. Роль и удельный вес каждого из них меняется от страны к стране в зависимости от национальных особенностей и этапа развития страны.                              
В современной рыночной экономике пропорции в распределении ресурсов складываются, в первую очередь, на основе рыночного регулирования. Его инструментами служат цены, прибыли и убытки, процентные ставки, валютные курсы, курсы ценных бумаг и др. Они регулируют объемы предложения (производства) и спроса (потребления). Сложные по своей структуре взаимопереплетающиеся рынки товаров и услуг, капиталов, труда, валюты, ценных бумаг через складывающуюся на них систему ценовых, курсовых сигналов направляют ресурсы в сферы их наиболее эффективного использования. Давление конкуренции побуждает производителей к инновациям, снижению издержек, повышению качества и расширению ассортимента продукции.
Элементы саморегулирования, самоорганизации, свойственные рыночному механизму распределения ресурсов и формирования пропорций, позволяют национальной экономике, хотя подчас и не без потерь, осуществлять самонастройку применительно к потребностям научно-технического прогресса, экономического роста, быстро меняющимся внутренним и внешним условиям.
Однако этих рыночных механизмов экономического регулирования недостаточно для бесперебойного функционирования современного общества, удовлетворения некоторых потребностей как всего общества, так и его отдельных членов. Поэтому их действие дополняется и корректируется государственным регулированием экономики. Последнее создает условия для нормального функционирования рыночного механизма и нейтрализует связанные с ним негативные тенденции. Для этого используется o6ширный арсенал средств административного и правового воздействия государства на экономику, прямого и косвенного экономического регулирования.
Формирование социальной ориентации рыночной экономики, развитие системы социальной защиты направлены на смягчение социальной дифференциации, связанной с действием рыночного регулирования. На полном или частичном обеспечении финансовыми ресурсами государства находятся отрасли инфраструктуры (например, дорожное строительство и дорожное движение), другие сферы производства общественных благ и услуг (учреждения здравоохранения, культуры), сектора, выполняющие общенациональные функции (фундаментальная наука, оборона, образование).
Государственная финансовая поддержка предоставляется под приоритетные стратегические цели: ресурсосбережение, развитие новых производств, поощрение технологических прорывов, минимизацию отрицательных последствий НТП, охрану окружающей среды.
 
Часть 2. Составление бизнес-плана для конкретной организации.
Самый важный компонент успешно действующей системы управления – это бизнес - планирование. План не только помогает определить структуру и цели любого проекта, но и четко спланировать график, уровень и размер инвестиций, направить в правильное русло потоки денежных средств, минимизировать возможные (и потенциальные) риски, а также оценить эффективность проекта на любой из стадий его развития.
Бизнес-планирование помогает не только спрогнозировать возможное развитие нового предприятия (или проекта), привлечь к нему дополнительный интерес и инвестиции, но и дает дополнительные возможности в управлении созданным предприятием, помогая реализовывать бизнес идеи. Разработка концепции бизнес-плана является очень эффективным инструментом менеджмента, поскольку дает возможность не только четко прописать цели и задачи проекта на стадии его начинания, но и помочь в их достижении с минимальным количеством рисков.
Бизнес-планирование по своей сути сочетает в себе планирование, менеджмент, маркетинг, экономику, основы финансового и экономического анализа, элементы психологического управления, концепцию развития, высокие технологии, системный анализ и пр. науки.
Использование всех необходимых знаний и навыков позволяет не только в создании нового бизнеса, но и в нахождении новых перспектив и направлений развития для уже существующего. Бизнес-планирование поможет определить и выделить наиболее важные цели организации, найти пути их решения и достижения, сократить до минимума возможные риски, которые связаны с реализацией бизнес идей.
При определении задач бизнес-плана следует помнить, что он, хоть является своеобразной моделью проекта на бумаге, может оценить реальные возможности проекта, дать им оценку эффективности и при этом одновременно выступать в качестве инструмента управления проектом. Кроме этого, бизнес-план служит обязательным условием для привлечения в проект дополнительных инвестиций и получения кредитных средств в банке на развитие.
Определить и выделить преимущества предпринимателя и его проекта также поможет процесс бизнес-планирования. Оно дает следующие возможности для владельца бизнеса:
- оформить на бумаге свои задумки, идеи, планы и проверить их на реальное соответствие действительности;
- выявить потенциальные риски в момент их появления на той стадии, когда план развития предприятия существует еще только на бумаге, соответственно, у инвестора есть возможность их сократить и свести к минимуму;
- оценить рыночные условия, в которых развивается отрасль, войти в нее с наименьшими потерями и занять собственную нишу;
- создать аналогичный бизнес.
Процесс бизнес-планированию и связанные с ним работы заключаются в следующем:
- определение и разработка экономических и финансовых планов компании;
- разработка бизнес плана для вновь создаваемого предприятия либо оценка эффективности экономической деятельности уже существующей фирмы с определением ее сильных и слабых сторон с последующим повышением эффективности;
- разработка бизнес планов для получения кредитов разного назначения, как для мелких кредитов на создание бизнеса, так и долгосрочного кредитования, связанного с развитием бизнеса;
- разработка и грамотное обоснование всех элементов, необходимых для развития бизнеса;
- разработка инвестиционных проектов и инвестиционных меморандумов;
- моделирование бизнеса, в том числе ведение переговоров с потенциальными инвесторами и привлечение дополнительных инвестиций;
- оценка бизнес-планов, инвестиционных проектов, ТЭО;
- создание любых видов презентаций, включая презентацию бизнес плана или проекта под инвестиции - грамотно аргументированную и наглядно проиллюстрированную.
Говоря о  бизнес процессе, нельзя забывать о такой его составляющей как человеческий фактор. Все специалисты, которые занимаются его разработкой на всех стадиях развития, должны быть отличными профессионалами в своей области, готовыми в любой момент дать грамотную консультацию по любым вопросам.
Составим бизнес-план развития предприятия.
1. Описание проекта. Цели и задачи проекта.
Объектом инвестиций является развитие товаропроводящей сети предприятия ООО «ПМТО «Авто-запчасть».
ООО «Авто-запчасть» - предприятие, занимающееся торговлей запасными частями, узлами и агрегатами к автомобилям: КамАЗ, МАЗ, КрАЗ, ЗИЛ, УАЗ, ГАЗ, Газель, Волга, ВАЗ, сельхозтехнике; аккумуляторами; автошинами; маслами и расходными материалами; автохимией и автоаксессуарами.
ООО «Авто-запчасть» работает на рынке продажи автозапчастей в г. Челябинск с 1993 года и является успешным предприятием, приносящим прибыли.
Миссией компании является обеспечение потребностей владельцев коммерческого автотранспорта в запасных частях, расходных материалах и ремонте.
Разные запасные части имеют разную сезонность продаж. В свою очередь сезонность обуславливается не только временем года, но и такими факторами, как время начала финансирования технического осмотра, уборки, посевной и прочее. Также необходимо отметить, что спрос на запасные части характеризуется, как относительно неэластичный. Ни какое снижение цены не может заставить потребителя закупать запчастей больше, чем их необходимо для ремонта на определённый момент. Такие свойства товара выдвигают повышенные требования к ассортименту и к его наполнению.
Организационно – правовая форма
Общество с ограниченной ответственностью «АВТО-ЗАПЧАСТЬ» зарегистрировано в г. Челябинск 21 ноября 1993 года.
Правовой статус - юридическое лицо.
Система налогообложения – на общих основаниях.
Развитие сети предполагает создание нового филиала в г. Магнитогорск.
Целью проекта является:
- создание в г. Магнитогорск сертифицированного склада-магазина по продаже автозапчастей к грузовым автомобилям технике;
- расширение товарного ассортимента;  
- расширение клиентской базы предприятия;
- создание дополнительных рабочих мест.
Для реализации вышеуказанных целей необходимо решить ряд задач.
Основными задачами проекта являются:
- проведение мероприятий по поиску соответствующего помещения, заключение договора аренды, косметический ремонт и материально – техническое оснащение склада-магазина по продаже автозапчастей в г. Магнитогорск;
- дополнительная закупка товара в ассортименте, необходимом для наиболее полного бесперебойного обеспечения потребностей расширяющихся и нового филиалов.
- подбор, обучение и трудоустройство дополнительного персонала.
Прединвестиционная проработка проекта
Вновь создаваемый филиал в г. Магнитогорск предполагает содержать в своем составе склад - магазин, расположенный по адресу: г. Магнитогорск, ул. Советсвкая, 160, общей площадью 177 кв. м. Торговый зал предполагается оборудовать современным фирменным торговым оборудованием, оргтехникой, кондиционерами, телефонной и интернет- связью, пожарной сигнализацией и вневедомственной охраной.
Предварительно был проведен маркетинговый анализ региона, в котором планировалось открытие филиала.
Расположение филиала ООО «ПМТО «Авто-запчасть»» в г. Магнитогорск обусловлено рядом преимуществ: неудовлетворенный спрос в автозапчастях для грузовых автомобилей; удачное месторасположение магазина на пересечении транспортных магистралей.
На территории города Магнитогорск расположено:
246 промышленных предприятий;
434 предприятий транспорта и связи;
468 строительных организаций;
Указанные предприятия являются основными потребителями автозапчастей к грузовым автомобилям.
В городе зарегистрировано 4045 предприятий, организаций и учреждений.
В рамках обоснования экономической эффективности инвестиционного проекта следует провести SWOT – анализ города Магнитогорск с точки зрения развития предпринимательской деятельности и поддержки малого и среднего бизнеса.
Сильные стороны:
1. Расположение на пересечении железных и шоссейных дорог, по которым через город следуют множество транспортных средств, их персонал и пассажиры.
2. Расположение города в центре большого промышленного района.
3. Наличие предприятий по переработке сельхозпродукции.
Слабые стороны
1. Недостаточные внутренние ресурсы городской экономики для инвестирования в развитие предприятий.
2. Недостаточные усилия по привлечению внешних инвестиций в развитие местной экономики.
Возможности
1. Государственное и внешнее инвестирование, а также открытие программ льготного кредитования предприятий города и района.
2. Участие государства в восстановлении промышленного потенциала во всех сферах экономики и промышленности города и района.
3. Привлечение (приход) производств в город.
Опасности
1. Замедление или прекращение роста ВНП.
2. Возрастание темпов инфляции.
3. Разорение малых предприятий и поглощение их крупными монополиями.
График реализации проекта
Инвестиционный проект по развитию товаропроводящей сети предприятия ООО «ПМТО «Авто-запчасть»» рассчитан на срок не более 1,5 лет.
Проект предполагается начать с февраля 2012 г.
В феврале 2012 года начинается исследование рынка, подбор помещения в г. Магнитогорск.
В марте 2012 г. берется в аренду помещение под размещение филиала в г. Магнитогорск и производится косметический ремонт и закупка оборудования.
С января 2012 г. до окончания срока проекта производится дополнительная закупка товара.
На протяжении всего периода проекта производится поиск и подбор необходимого персонала.
Общая стоимость проекта – 6226 тыс.рублей.
 
  
Структура управления предприятием.
Организационная структура предприятия:

v     1.ООО "АВТО-ЗАПЧАСТЬ"
§         1.1.Генеральный директор
Ё      1.1.1.Коммерческая служба "Запчасти"
§         1.1.1.1.Филиал "Челябинск1"
§         1.1.1.2.Филиал "Челябинск2"
§         1.1.1.3.Филиал "Челябинск3"
§         1.1.1.4.Филиал "Челябинск4"
§         1.1.1.5.Филиал "Челябинск5"
§         1.1.1.6 Филиал Магнитогорск
§         1.1.1.7.Служба поставок
§         1.1.1.8.Отдел логистики
Ё      1.1.1.8.1.Администратор филиалов
Ё      1.1.1.8.2.Транспортный отдел
Ё      1.1.1.8.3.Центральный склад
Ё      1.1.2.Станция технического обслуживания (СТО)
Ё      1.1.3.Бухгалтерия
Ё      1.1.4.Финансово-аналитический отдел (ФАО)
Ё      1.1.5.Отдел информационных технологий (IT)
Ё      1.1.6.Административно-хозяйственный отдел (АХО)
Ё      1.1.7.Служба управления персоналом (СУП)

 
Предприятие для осуществления своей деятельности арендует торгово-офисные помещения, а также автомобили.
Персонал
 
Таблица 1 - Количество работающих на предприятии

№ п/п
Должность
Кол-во штат. ед.
1
2
3
1
Директор
1
2
Директор отделения
4
3
Директор отделения "Челябинск1"
1
4
Директор коммерческий
1
5
Главный бухгалтер
1
6
Бухгалтер
4,9
7.
Бухгалтер-кассир
1

 
продолжение табл.1

1
2
3
8.
Механик
1
9.
Инженер-программист
1
10.
Старший кладовщик
1
11.
Заведующий складом
1
12.
Кладовщик
12
13.
Продавец-консультант
11
14.
Водитель
2
15.
Старший менеджер по поставкам
1
16.
Менеджер по поставкам
1
17.
Юрист
1
18.
Контролер КПП
1
19. 
Начальник финансово-аналитического отдела
1
20.
Главный инженер
1
21.
Слесарь по ремонту автомобилей
6,5
22.
Сторож
1
23.
Экономист
1
24.
Начальник отдела логистики
1
25.
Курьер
0,25
26.
Статистик
0,25
27.
Менеджер по персоналу                               
1
28.
Начальник отдела сбыта
1
29.
Менеджер по сбыту
3
30.
Токарь
1
31.
Мастер производственного участка
1
32.
Инженер по охране труда
0,5
33.
Начальник административно-хозяйственной отдела
0,5
 
ИТОГО:
66,9

 
Финансовое положение предприятия
Финансовое состояние предприятия является стабильным. В течение последних периодов наблюдается неизменный рост показателей деятельности предприятия.
Объем реализации товаров и услуг в 2010 г. составил 32 696 тыс. руб., объем реализации за 2011года составил 45 520 тыс. рублей, что превышает уровень 2010 г. на 39%.
 
 
2. Характеристика отрасли и анализ рынка
Характеристика отрасли и позиция предприятия в отрасли, конкурентные преимущества предприятия. 
Отрасль, в которой работает предприятие, в настоящее время находится в стадии роста, что обусловлено подъемом строительной отрасли, являющейся основным потребителем автозапчастей к грузовым автомобилям, а также услуг технического обслуживания и ремонта. 
Эксперты отмечают, что согласно итогам 2010 года и первого полугодия 2011 года рынок автозапчастей для коммерческого транспорта переживает бум роста – на сегодняшний день показатели продаж ощутимо выросли. Всего рынок запчастей вырос не менее чем на 20 млн. евро. Прирост составляет не менее 23%. Связано это, прежде всего, с ростом объема продаж грузовой техники. Специалисты отмечают, что рост продаж в регионах в значительной мере зависит от наличия розничных точек по продаже запчастей для грузовых автомобилей. В этих условиях предприятие «Авто-Запчасть» имеет устойчивые и неизменно растущие позиции на указанном рынке. Рост объемов продаж в 2010 году по сравнению с 2009 г. составил 43,3%. Предприятие имеет филиалы, центральный склад и собственную СТО грузовых автомобилей в г. Челябинск.
ООО «Авто-Запчасть» является торговым представителей ОАО «ГАЗ», торговым представителем продукции ОАО «Нижнекамск-шина», что позволяет предприятию иметь конкурентное преимущество на рынке, обеспечивать потребителей оригинальными запчастями по наиболее выгодной цене.
Предприятие уверено: просто продавать запчасти мало — нужно еще оперативно доставлять их клиенту, иначе потери от простоя его техники будут несоизмеримы со стоимостью запчастей. Имеющийся в распоряжении предприятия транспорт позволяет не только осуществлять доставку товара покупателям, но и развивать «активные продажи», используя новейшие технологии связи и компьютерную технику. Это является еще одним неоспоримым конкурентным преимуществом предприятия.
 ООО «Авто-Запчасть» непрерывно совершенствует логистические процессы, систему управления финансами, повышает профессиональный уровень сотрудников.
 Основными конкурентами предприятия в регионе являются ООО «Агро-Союз», г. Челябинск, ООО «Укравтозапчасть», г.Челябинск, ЗАО ТД «Аккумшина», г.Челябинск, ООО «Трансшина», г.Челябинск.
3. Организационный план
Стоимость инвестиционного проекта составляет 6 226 тыс. руб. и складывается из привлеченных (кредитных) средств – 59,34% и собственных средств – 40,66%, затрачиваемых по таким направлениям:
- аренда складского комплекса и офисных помещений;
- закупку оборудования и оргтехники;
- проведение косметического ремонта;
- закупку товара.
Для настоящего проекта планируется привлечение заемных средств в связи с тем, что значительный объем собственных средств планируется израсходовать на расширение объемов деятельности существующих филиалов.
Заемные средства в сумме 3695 тыс. руб. планируется получить в банке на условиях 14% годовых на срок 1 год. Погашение тела кредита по условиям договоров происходит в конце срока, погашение процентов – ежемесячно. 
Под реализацию данного инвестиционного проекта планируется выделение собственных финансовых ресурсов в сумме 2531 тыс. руб. из следующих источников:
·                     доходы от реализации автозапчастей;
·                     доход от реализации услуг станции технического обслуживания;
·                     собственный капитал.
Для организации работы филиала в г. Магнитогорск закуплено оборудование на сумму 180,45 тыс. руб. и оргтехника на сумму 25 тыс. руб. (заемные средства)
Затраты на косметический ремонт помещения в г. Магнитогорск составляют 277 тыс. руб., и включают в себя: материалы – на сумму 160,5 тыс. руб.; работы - на сумму 116,5 тыс. грн. (собственные средства)
Затраты на установку телефонной сети и интернет связи в филиале г. Магнитогорск составляют 35 тыс. руб. (собственные средства)
Затраты на установку охранной сигнализации составляют 46 тыс. руб. (собственные средства)
Затраты на закупку товара в г. Магнитогорск составят 4 715 тыс. руб. (заемные + собственные средства)
Затраты на оплату труда и отчисления в государственные фонды вновь принятых сотрудников в г. Магнитогорск составят 30 тыс. грн. ежемесячно. (собственные средства)
Реклама магазина в г. Магнитогорск проводится путем подачи рекламных блоков в газете «Свободная территория», оформления фасада магазина, установки трех рекламных щитов (в трех направлениях: въезд в г. Магнитогорск со стороны г. Белорецк, г. Новотроицк и г. Челябинск). Общая сумма расходов на рекламу составит 475 тыс. руб. (собственные средства)
Персонал филиала в г. Магнитогорск представлен 4 сотрудниками (см. табл. 2), имеющими высокую квалификацию, навыки работы стаж и опыт в аналогичной сфере деятельности, в том числе и на предприятии ООО «Авто-Запчасть» в г. Челябинск.
 
Таблица 2 – Персонал филиала Магнитогорск

№ п/п
Должность
Кол-во штат. ед.
1
Директор филиала
1
2
Менеджер по сбыту
1
3
Заведующий складом
1
4
Кладовщик
1
 
ИТОГО:
4

 
 
 
Этапы и сроки реализации проекта
Затраты на реализацию проекта, этапы и сроки реализации проекта представлены в таблице: (тыс. руб.)
 
Таблица 3 – План-график проекта

 
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
средства
заемные средства
собственные средства
аренда помещения в г. Магнитогорск
8
8
8
8
8
8
8
8
с
 
320
косметич. ремонт помещения в г. Магнитогорск
35
20
 
 
 
 
 
 
с
 
275
закупка, монтаж оборудования и оргтехники в г. Магнитогорск
41
 
 
 
 
 
 
 
з
205
 
реклама г. Магнитогорск
 
90
 
 
 
 
 
 
с
 
450
установка телефонной сети, интернет связи и охранной сигнализации г. Магнитогорск
 
16,2
 
 
 
 
 
 
с
 
81
закупка товара в г. Магнитогорск
 
200
250
25
67
108
140
153
з/с
3490
1225
прием на работу 4 человек в г. Магнитогорск
 
 
6
6
6
6
6
6
с
 
180
итого
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3695
2531

 
с – собственные источники средств
з – заемные источники средств
Оплата проекта включает в себя заемные и собственные средства.
Заемные средства составляют 3695 тыс. руб., которые расходуются на закупку и монтаж оборудования для склада и магазина, частичную закупку товара для филиала в г. Магнитогорск. 
Собственные средства составляют 2531 тыс. руб., которые расходуются частичную закупку товара для филиала в г. Магнитогорск, затраты на аренду помещения в г. Магнитогорск и его косметический ремонт, рекламу, установку телефонной связи, интернет сети и охранной сигнализации, а также оплату труда и отчисления в государственные фонды вновь принятых работников.
4. Анализ доходов и расходов проекта
Анализ доходов и расходов проекта целесообразно провести с точки зрения создаваемого нового филиала в г. Магнитогорск.
Анализ доходов и расходов существующих филиалов в г. Челябинск целесообразно рассмотреть в разрезе оценки эффективности проекта в целом, так как данные филиалы показывают успешные результаты своей деятельности в течение длительного периода времени.
 
Таблица 4 – Анализ доходов и расходов филиала г. Магнитогорск, тыс. руб.

Показатели
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
Доход от реализации
0
0
25
150
402,6
645,25
842
919,75
товар
0
1001,33
1250,65
125,01
335,50
537,71
701,67
766,46
капитальные вложения
426,49
499,33
20,76
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Текущие издержки
37,59
50,19
57,70
100,87
115,87
115,87
120,87
125,87
ЧДП
-464,08
-1550,85
-1304,11
-75,88
-48,77
-8,33
19,46
27,42
Эсум
-464,08
-2014,93
-3319,03
-3394,91
-3443,68
-3452,01
-3432,55
-3405,13

 
ЧДП – чистый денежный поток (финансовый результат деятельности предприятия в месяц)
Э Сум – суммарный экономический эффект (чистый денежный поток нарастающим итогом)
 
Таблица 5 – Анализ точки безубыточности деятельности филиала в г. Магнитогорск, тыс. руб.

Доход от реализации
818,155
1305,655
С/с-ть реализованных товаров
629,35
1004,35
Маржинальный доход
125,87
200,87
Расходы
125,87
125,87
Прибыль
0
75

Анализ точки безубыточности деятельности филиала г. Магнитогорск показывает, что точка безубыточности (доходы = текущим расходам) наступает в сентябре, т. е. в 5-ом месяце после начала работы филиала.
5. Финансовый план и оценка эффективности проекта
 
Таблица 6 – Суммарный денежный поток от деятельности филиалов в г. Магнитогорск и г. Челябинск, тыс. руб.

Показатели
1-ый кв 12
2-ой кв 12
3-ий кв 12
4-ый кв 12
1-ый кв. 13
2-ой кв 13
Объем реализ.
9 693,74
13 193,85
17 730,78
25 551,50
29 530,93
32 842,00
Товар
8 078,12
13 026,20
16 005,48
21 292,92
24 609,10
27 368,33
Капит. Влож.
1 535,60
3 487,41
2 257,24
3 063,57
410,24
115,00
Издержки
552,64
753,05
1 118,99
1 117,31
1 126,18
1 100,79
ЧДП
-472,61
-4 072,80
-1 650,93
77,71
3 385,40
4 257,88
Эсум.
-472,61
-4 545,41
-6 196,34
-6 118,63
-2 733,23
1 524,65

 
Суммарный денежный поток от деятельности филиалов в г. Магнитогорск и г. Челябинск рассчитывается исходя из того, что филиалы в г. Челябинск непрерывно развиваются и значительная часть собственных денежных средств вкладывается в осуществление и расширение их деятельности.
Товар – объем закупленного товара.
Капитальные вложения – затраты на строительство, капитальные ремонты, закупку оборудования.
Издержки – затраты на заработную плату персонала, аренду помещений, коммунальные услуги, охрану, транспортные расходы.
Построим финансовый профиль проекта с учетом открытия филиала в г. Магнитогорск и действующих филиалов в г. Челябинск.
Рисунок 1 – Финансовый профиль проекта
 
Из графика финансового профиля видно, что суммарный экономический эффект принимает положительное значение во втором квартале 2013 г., т. е. через 1 год и 2 месяца после начала проекта.
6. Анализ рисков проекта
Возможные риски можно разделить на два вида – внешние и внутренние. К числу внешних можно отнести экономический спад в стране, кризис строительной отрасли в целом в стране, кризис отрасли по продаже автозапчастей к грузовым автомобилям, а также политические риски.
Внутренние риски – снижение уровня прибыльности предприятия вследствие неправильной организации работы предприятия. С целью минимизации внутренних рисков предприятие ООО «Авто - Запчасть» непрерывно совершенствует систему управления финансами, повышает профессиональный уровень сотрудников.
В настоящее время на предприятии внедряется автоматизированная система управления запасами, которая включает автоматизацию контроля за пополнением товарных остатков на Главном складе со стороны поставщика, а также остатков на торговых точках, что позволит усовершенствовать логистические процессы на предприятии.
Анализ возможных рисков и чувствительности проекта к изменениям внешних факторов, а также заложенные в проекте резервы позволяют считать проект достаточно устойчивым к возможным изменениям как экономической ситуации в целом, так и показателей, заложенных в проекте.
Маркетинговый анализ показывает, что по услугам, заложенным в проекте, имеется устойчивый спрос и тенденции к его увеличению.
Финансовый анализ проекта дает основание предполагать, что срок окупаемости составит 1,2 года.
Осуществление указанного проекта позволит:
- повысить качество и оперативность обслуживания, а также более полно удовлетворить возрастающие потребности организаций и населения Челябинской области в автозапчастях;
- существенно расширить ассортимент предлагаемых запасных частей, чем способствовать развитию строительной, транспортной, сельскохозяйственной и других отраслей экономики страны;  
- создать дополнительно 4 рабочих места.
- увеличить отчисления в бюджет.
 
Часть 3. Разработка функциональной структуры маркетинговой службы конкретной организации.
Рассмотрим структуру маркетинговой службы ООО «Авто-Запчасть».
На текущее время на ООО «Авто-Запчсть» маркетинговая служба, как функционально обособленное подразделение отсутствует, ее функции выполняет планово-экономический отдел.
Однако, в связи с ростом объемов продаж, расширением сбытовой сети, выходом на новые рынки, необходимо создание отдела маркетинга с четким определением функционала, выполняемого данным подразделением.
Определим функции, выполняемые отделом маркетинга.
Маркетинговая служба ООО «Авто-Запчасть» должны заниматься решением следующих задач:
• Постоянный мониторинг рынка автозапчастей и анализ всей внешней среды (ближнего и дальнего окружения) с целью определения возможных направлений развития предприятия (фирмы) в перспективе;
• Организация постоянного сбора, хранения и обработки данных о покупателях автозапчастей с целью выявления тенденций развития рынка и прогнозирования объема продаж в зависимости от состояния внешней среды и возможностей предприятия;
• Определение номенклатуры товаров для закупки, которые найдут сбыт на рынке, а также потребительных свойств этих товаров;
• Определение наступления стадии спада по морально устаревшим товарам (запчастям, снятым с производства) и разработка рекомендаций по их выведению с рынка;
• Разработка рыночных стратегий развития предприятия и планов конкретных действий по продвижению автозапчастей на рынок;
• Создание систем внешних коммуникаций, проведение рекламных кампаний, организация связей с общественностью;
• Разработка мероприятий по формированию спроса и стимулированию сбыта (ФОССТИС) и рекомендаций по их выполнению;
• Участие в создании и развитии миссии фирмы (предприятия), формирование и поддержание на высоком уровне ее имиджа.
Организационно - функциональной структурой, наиболее подходящей для ООО «Авто-Запчасть» является линейная организационная структура. Это обосновано тем, что реализуемый товар представлен в номенклатуре «автозапчасти», не диверсифицирован, имеет сравнительно узкую направленность, товар реализуется предприятием на ограниченном количестве рынков.
 
В настоящее время служба маркетинга должна иметь следующий вид:


Руководитель службы маркетинга

 
 
 
                                                       


Исследование рынка

 

Разработка и планирование ассортимента


Реклама, формирование спроса и стимулирование сбыта


Сбыт


Послепродажное обслуживание

 
 
  Рисунок 2 – Функциональная структура маркетинговой службы ООО «Авто-Запчасть»
 
На рисунке 2 представлена функциональная структура маркетинговой службы с описанием выполняемых функций.
Однако, следует также отметить основные положительные и отрицательные характеристики линейной структуры.
Преимущества линейной структуры:
·                     четкая система взаимных связей функций и подразделений; четкая система единоначалия - один руководитель сосредотачивает в своих руках руководство всей совокупностью процессов, имеющих общую цель; ясно выраженная ответственность; быстрая реакция исполнительных подразделений на прямые указания вышестоящих.
Недостатки линейной структуры:
·                     тенденция к волоките и перекладыванию ответственности при решении проблем, требующих участия нескольких сотрудников; малая гибкость и приспособляемость к изменению ситуации; критерии эффективности и качества работы подразделений и организации в целом - разные; тенденция к формализации оценки эффективности и качества работы подразделений приводит обычно к возникновению атмосферы страха и разобщенности; большое число "этажей управления" между работниками, выпускающими маркетинговый анализ, и лицом, принимающим решение; перегрузка управленцев верхнего уровня; повышенная зависимость результатов работы организации от квалификации, личных и деловых качеств высших управленцев.
Таким образом, в настоящее время, так как предприятие не является очень крупным, а также в связи с небольшим ассортиментом, линейная структура является оптимальной. В дальнейшем, с расширением деятельности предприятия возможно преобразование организационной структуры маркетинговой службы.
 
Часть 4. Составление схемы планирования продукции для конкретной организации.
Основным видом деятельности ООО «Авто-Запчасть» является продажа автозапчастей.


Логистические возможности отгрузки товара

 
Составим схему планирования товара для ООО «Авто-Запчасть».
 


План закупки товара

 
 

План отгрузки товара


Выручка


Объем закупаемого товара


Удовлетворение требований к качеству товара


Наличие товара на складе


Качество товара


Спрос


Закупочная стоимость товара


Цена продажи товара


Маркетинговый анализ

 
 
 
 
Рисунок 3 – Схема планирования товара ООО «Авто-Запчасть»
На построенной схеме четко виден процесс планирования закупок и продаж товара. Схема показывает весь процесс планирования, обратные связи, отражает значимость каждого этапа.
Так, план закупки неразрывно связан с планом отгрузки, при этом, планирование может исходить как от плана закупки, так и от плана отгрузки.
Исходя из плана закупки и отгрузки, планируется объем и сроки закупки товара, проводится анализ качества товара, анализируется неснижаемый запас товара на складе.
Основополагающим мотивом к закупке товара является спрос. Спрос анализируется отделом маркетинга во взаимосвязи с ценами закупки и продажи.
 
Часть 5. По данным бухгалтерской (финансовой) отчетности рассчитать финансовые коэффициенты и дать характеристику финансового состояния анализируемой организации.
По данным финансовой отчетности за 2010 и 2011гг. рассчитаем финансовые коэффициенты. Финансовая отчетность представлена в приложениях.
Рассчитаем коэффициенты ликвидности.
 
Таблица 7 – Коэффициенты ликвидности
Показатели
Формула расчета показателя
На конец периода
Нормативное значение
Изменение за отчетн. период
Базисного
Отчетного
1. Коэффициенты ликвидности
 
 
 
 
 
–текущей
(Строка 290 — строка 230 — строка 220) / (строка 690-650-640)
1,98
1,46
1,5 - 2,5
-0,52
–срочной (критической)
(строка 230 + строка 250 + строка 260 + строка 270) / строка 690
1,79
1,31
>=1
-0,48
–абсолютной
(строка 260 + строка 250) / (строка 690 - 650 - 640)
0,17
0,24
>=0,2
0,07
 
Показатель текущей ликвидности находится в норме. Он показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. 
Коэффициент срочной ликвидности отражает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции. Его значение находится в норме.
Нормальным значением коэффициента абсолютной ликвидности считается значение коэффициента не менее 0,2, т.е каждый день потенциально могут быть оплачены 20 % срочных обязательств. Он показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Значение коэффициента находится в норме.
Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости.
 
Таблица 8 – Коэффициенты оборачиваемости
Показатели
Базисный период
Отчетный период
Изменение
Исходные показатели
 
 
 
Выручка от продаж, тыс.руб.
32 696
45 520
12823,644
Среднегодовая стоимость имущества - всего, тыс.руб., в том числе:
51983,51
52486,191
502,681
– оборотных активов, из них:
14149,304
14613,428
464,124
     – запасов
1123,246
1100,674
-22,572
     – дебиторской задолженности
12149,32
12412,113
262,793
     – денежных средств
876,738
1100,641
223,903
– собственного капитала
37834,206
37872,763
38,557
Показатели
Базисный период
Отчетный период
Изменение
Расчетные показатели
 
 
 
Оборачиваемость (число оборотов): всего имущества в том числе:
0,63
0,87
0,24
– оборотных активов, из них:
2,31
3,11
0,80
       – запасов
29,11
41,36
12,25
       – дебиторской задолженности
2,69
3,67
0,98
       – денежных средств
37,29
41,36
4,06
– собственного капитала
0,86
1,20
0,34
 
Коэффициент оборачиваемости запасов рассчитывается как отношение себестоимости реализованного товара к стоимости запасов. Он показывает, сколько раз в среднем продаются запасы предприятия за год. Оборачиваемость запасов возросла, что является положительной тенденцией.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается как отношение выручки от реализации к сумме дебиторской задолженности. Он характеризует средний период времени, в течение которого средства от покупателей поступают на расчетные счета предприятия. Рост показателя оборачиваемости дебиторской задолженности является положительным моментом. Увеличивается объем средств предприятия в обороте.
Коэффициент оборачиваемости денежных средств рассчитывается как отношение выручки от реализации к сумме денежных средств. Он показывает скорость оборота всех денежных средств. Наблюдается положительная тенденция роста оборачиваемости денежных средств.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитывается как отношение выручки к собственным средствам. Увеличение оборачиваемости говорит о том, что собственные средства предприятия вводятся в оборот.
Рассчитаем коэффициенты рентабельности.
 
Таблица 9 – Коэффициенты рентабельности
Показатели
Базисный период
Отчетный период
Изменение
Прибыль от продаж, тыс.р.
1 549
4 162
2612,908
Среднегодовая стоимость, тыс.р.:
 
 
 
имущества (вложений)
38782,316
41521,316
2739
оборотных активов
15671,35
16856,244
1184,894
собственного капитала
37834,206
37872,763
38,557
Выручка от продаж, тыс.р.
32 696
45 520
12823,644
Уровень рентабельности:
 
 
 
имущества (активов)
3,99
10,02
6,03
оборотных активов
9,88
24,69
14,81
собственного капитала
4,09
10,99
6,90
продаж
4,74
9,14
4,41
 
Коэффициенты рентабельности рассчитываются как отношение прибыли от продаж к соответствующему показателю.
Список литературы:
1. Друкер, Питер,Ф. Менеджмент: задачи, обязанности, практика.
2. Пригожин А.И. Методы развития организаций.
3. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы.- М.:Финансы и    статистика, 1996.
4. Буров В. Бизнес-план фирмы: Теория и практика.- М.: Тандем, 2000. - 176с.
 
 
 
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Баланс (Ф1) предприятия ООО "Авто-Запчасть"
2010 год
АКТИВ
Код показателя
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
І Внеоборотные активы
 
 
 
Нематериальные активы
110
1
1
Основные средства
120
34 350
35 583
Незавершенное строительство
130
4 241
2 586
Доходные вложения в материальные ценности
135
-
-
Долгосрочные финансовые вложения
140
567
63
Отложенные налоговые активы
145
53
89
Прочие внеоборотные активы
150
9
23
Итого по разделу І
190
39 220
38 345
ІІ Оборотные активы
 
0
0
Запасы, в том числе:
210
1 137
1 109
   сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
454
423
   животные на выращивании и откорме
212
-
-
   затраты в незавершенном производстве
213
-
-
   готовая продукция и товары для перепродажи
214
2
1
   товары отгруженные
215
-
-
   расходв будущих периодов
216
681
684
   прочие запасы и затраты
217
-
-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
1 077
642
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:
230
-
-
   покупатели и заказчики
231
-
-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:
240
11 036
13 263
   покупатели и заказчики
241
2 370
3 052
Краткосрочные финансовые вложения
250
28
480
Денежные средства
260
887
867
Прочие оборотные активы
270
390
426
Итого по разделу ІІ
290
14 555
16 788
Баланс (Сумма строк 190 + 290)
300
53 775
55 133
ПАССИВ
Код показателя
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
ІІІ Капитал и резервы
 
 
 
Уставный капитал
410
27 790
27 790
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
-
-
Добавочный капитал
420
208
208
Резервный капитал, втом числе:
430
297
565
   резервные фонды, образованние в соответствии с законодательством
431
0
565
   резервы, образованние в соответствии с учредительными документами
432
-
-
Нераспределенная прибыль (непокрырый убыток)
470
9 889
8 922
Итого по разделу ІІІ
490
38 184
37 484
ІV Долгосрочные обязательства
 
0
0
Займы и кредиты
510
6 000
9 040
Отложенные налоговые обязательства
515
344
465
Прочие долгосрочные обязательства
520
-
-
Итого по разделу ІV
590
6 344
9 505
V Краткосрочные обязательства
 
0
0
Займы и кредиты
610
-
-
Кредиторская задолженность, в том числе:
620
9 057
7 783
   поставщики и подрядчики
621
3 465
1 742
   задолженность перед персоналом организации
622
77
53
   задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
19
42
   задолженность по налогам и сборам
624
253
375
   прочие кредиторы
625
5 243
5 570
Задолженность участникам(учредителям) по выплате доходов
630
-
-
Доходы будущих периодов
640
2
1
Резервы предстоящих расходов
650
-
-
Прочие краткосрочные обязательства
660
187
359
Итого по разделу V
690
9 246
8 143
Баланс (Сумма строк 490 + 590 + 690)
700
53 775
55 133
  
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Баланс (Ф1) предприятия ООО "Авто-Запчасть"
2011 год
АКТИВ
Код показателя
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
І Внеоборотные активы
 
 
 
Нематериальные активы
110
1
0
Основные средства
120
35 583
41 241
Незавершенное строительство
130
2 586
3 021
Доходные вложения в материальные ценности
135
-
-
Долгосрочные финансовые вложения
140
63
295
Отложенные налоговые активы
145
89
114
Прочие внеоборотные активы
150
23
26
Итого по разделу І
190
38 345
44 698
ІІ Оборотные активы
 
0
0
Запасы, в том числе:
210
1 109
1 092
   сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
423
493
   животные на выращивании и откорме
212
-
-
   затраты в незавершенном производстве
213
-
-
   готовая продукция и товары для перепродажи
214
1
2
   товары отгруженные
215
-
-
   расходв будущих периодов
216
684
597
   прочие запасы и затраты
217
-
-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
642
1 220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:
230
-
-
   покупатели и заказчики
231
-
-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:
240
13 263
11 562
   покупатели и заказчики
241
3 052
1 777
Краткосрочные финансовые вложения
250
480
1 200
Денежные средства
260
867
1 334
Прочие оборотные активы
270
426
516
Итого по разделу ІІ
290
16 788
16 925
Баланс (Сумма строк 190 + 290)
300
55 133
61 622
ПАССИВ
Код показателя
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
ІІІ Капитал и резервы
 
 
 
Уставный капитал
410
27 790
27 790
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
-
-
Добавочный капитал
420
208
208
Резервный капитал, втом числе:
430
565
568
   резервные фонды, образованние в соответствии с законодательством
431
565
568
   резервы, образованние в соответствии с учредительными документами
432
-
-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
8 922
9 696
Итого по разделу ІІІ
490
37 484
38 261
ІV Долгосрочные обязательства
 
0
0
Займы и кредиты
510
9 040
12 000
Отложенные налоговые обязательства
515
465
628
Прочие долгосрочные обязательства
520
-
-
Итого по разделу ІV
590
9 505
12 628
V Краткосрочные обязательства
 
0
0
Займы и кредиты
610
-
-
Кредиторская задолженность, в том числе:
620
7 783
10 437
   поставщики и подрядчики
621
1 742
1 856
   задолженность перед персоналом организации
622
53
116
   задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
42
30
   задолженность по налогам и сборам
624
375
1 545
   прочие кредиторы
625
5 570
6 890
Задолженность участникам(учредителям) по выплате доходов
630
-
-
Доходы будущих периодов
640
1
1
Резервы предстоящих расходов
650
-
-
Прочие краткосрочные обязательства
660
359
296
Итого по разделу V
690
8 143
10 734
Баланс (Сумма строк 490 + 590 + 690)
700
55 133
61 622
 
  
ПРИЛОЖЕНИЕ3
Отчет о Финансовых результатах (Ф2)
2010г.
Наименование показателя
Код
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
 
 
 
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
45 520
32 696
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
-41261,24
-30969,936
Валовая прибыль
029
4 258
1 726
Коммерческие расходы
030
-96,438
-177,006
Управленческие расходы
040
-
-
Прибыль (убыток) от продаж
050
4 162
1 549
Прочие доходы и расходы:
 
0
0
   проценты к получению
060
30
71
   проценты к уплате
070
-1124,6
-1140,428
   доходы от участия в других организациях
080
-
-
   прочие доходы
090
3 208
5 791
   прочие расходы
100
-4359,234
-5579,994
   Прибыль (убыток) до налогообложения
140
1 916
690
   Отложенные налоговые активы
141
24
37
   Отложенные налоговые обязательства
142
-162,442
-120,962
   Текущий налог на прибыль
150
-971,322
-680,624
   Дополнительные показатели
181
-1,478
-118,762
Налог на прибыль по корректировкам предыдущих отчетных периодов
180
-
-124,21
Штрафные санкции и пени, уплачиваемые за нарушение налогового и иного законодательства
180
-1,478
-5,448
Чистая прибыль (убыток) отчетного преиода
190
808
44
Справочно:
 
0
0
   Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
726
503
   Базовая прибыль (убыток) на акцию
201
-
-
   Разводненная прибыль (убыток) на акцию
202
-
-
 
 




[1]Друкер, Питер,Ф. Менеджмент: задачи, обязанности, практика


[2]Пригожин А.И. Методы развития организаций


[3]Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы.- М.:Финансы и    статистика, 1996





Наверх

www.webmoney.ru Яндекс цитирования Рейтинг@Mail.ru Студенческий Маяк © 2010 - 2019   ИП Каминская О.В. ОГРНИП 310774602801230
При использовании материалов активная ссылка на StudMayak.ru обязательна.