Выберите букву:

Теория бухгалтерского учета - практическая работа

Вы можете купить эту работу on-line прямо сейчас за 300 рублей с помощью системы «Робокасса» или положить работу в корзину
  
Зачетная задача по дисциплине «Теория бухгалтерского учета»
 
 ЗАДАНИЕ:
1.    Составить журнал регистрации хозяйственных операций
( см. приложение 1)
2.    Составить баланс на начало отчетного периода;
3.    Открыть счета и субсчета бухгалтерского учета;
4.    Отразить на счетах хозяйственные операции, при необходимости сделать соответствующие расчеты;
5.    Определить обороты за месяц и сальдо на конец отчетного периода;
6.    Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам;
7.    Составить баланс по форме № 1.
 
УСЛОВИЕ ЗАДАЧИ:
1.          Остатки по счетам бухгалтерского учета промышленного предприятия на 1 марта 200__ г.

Шифр
счетов и
субсчетов
Наименование счетов
Сумма, руб.
01
Основные средства
933 000
02
Амортизация основных средств
 90 000
 08
Вложения во внеоборотные активы
60 000
10
10/1
 
 
10/2
 
 
 
10/3
Материалы:
Сырье и материалы:
По покупным ценам – 97 000
Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) –1000
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия:
По покупным ценам – 24 000
ТЗР – 16 000
Топливо
По фактической себестоимости – 30 000
 
168 000
 
20
Основное производство (затраты в незавершенном производстве), в том числе:
По изделиям № 1 – 15 000
По изделиям № 2 – 12 000
27 000
43
Готовая продукция по фактической себестоимости, в том числе:
Изделия № 1
Плановая себестоимость – 56 000
Отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия) 7 000
Изделия № 2
Плановая себестоимость – 30 000
Отклонения фактической себестоимости от плановой (перерасход) – 1000
80 000
44
Расходы на продажу
1 000
50
К а с с а
1 200
51
Расчетные счета
165 000
60
Расчеты с поставщиками
27 000
62
Расчеты с покупателями
18 000
68
Расчеты по налогам и сборам
6 000
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
8 000
66
Расчеты по кредитам и займам
45 000
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
110 000
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами:
А) прочие дебиторы
Б) прочие кредиторы
 
20 000
18 000
 
80
Уставный капитал
993 500
82
Резервный капитал
64 500
84
Нераспределенная прибыль
115 200
97
Расходы будущих периодов
4 000
002
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
125 000

 
2. Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебиторы:
1. ЗАО «Горсвет»                             13.000
2. ОАО «Горводоканал»                   7 000
Кредиторы:
1. ОАО «Теплосети»                         10 000
2. ОАО «АТС»                                   8 000
Примечание: в ходе выполнения задания необходимо открыть следующие синтетические счета и субсчета:
 

№ счетов
Наименование счетов
19
НДС по приобретенным материальным ценностям
25/1
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
25/2
Общепроизводственные (цеховые) расходы
26
Общехозяйственные расходы
71
Расчеты с подотчетными лицами
90
Продажи
90/1
Выручка
90/2
Себестоимость продаж
90/3
НДС
90/5
Коммерческие расходы
90/9
Прибыль (убыток) от продаж
96
Резервы предстоящих расходов
99
Прибыли и убытки

 
3.     Хозяйственные операции промышленного предприятия за март месяц 200 ___ г.                                                             (руб.)


хоз.
операции
Содержание хозяйственной операции
ВАРИАНТЫ
I
II
III

1.                На расчетный счет получены
 платежи от покупателей за отгру-
жженную им продукцию, в том
числе НДС                                         672 600   708 000     778 800
2.                Акцептован счет-фактура постав-
щика за полученные от них
материалы
·        Стоимость материалов                     170 000   190 000     200 000
·        ж/д тариф                                    3 500        4 800         2 000
·        НДС по приобретенным
материальным ценностям    31 230 35 064        36 360
            Итого по счет-фактуре:                   204 730   229 864     238 360
3.                Получены от поставщиков и
оприходованы на склад
комплектующие изделия по ранее
оплаченным счетам-фактурам
·        покупная стоимость (без НДС) 26 000   24 000        30 000
·        ж/д тариф                                      600          700              500
·        НДС                                             4 788     4 446           5490
Итого по счет-фактуре:                   31 388    29 146         35 990
4.                Акцептован счет-фактура
             поставщика за поступившее топливо
·        Стоимость топлива                        13 000    12 500        16 000
·        НДС                                                 2 340     2 250         2 880
            Итого по счет-фактуре:                    15 340    14 750        18 880
5.                Акцептованы счета транспортных
             организаций за доставку на склад:
·        Материалов,                                 1 180    2 360        1 475
в том числе НДС                                     180        360            225
·        Комплектующих изделий,             826        472            885
в том числе НДС                     126          72            135
·        Топлива,                                         295        295            236
в том числе НДС                      45          45              36
            Итого:                                                   2 301    3 127        2 596
6.                Зачислен на расчетный счет
краткосрочный кредит банка                      180 000 190 000     160 000
7.                Перечислены с расчетного счета
денежные средства в погашении
задолженности:    
а) поставщикам                             220070 244 614      257 240
б) транспортным организациям        2 301            3 127         2 596
Итого:                                                    222 371 247 741      259 836
8.                Отражены суммы НДС по приоб-
ретенным и оплаченным материаль-
ным ценностям и услугам в зачет
             расчетов с бюджетом по НДС
             (сумму определить, см. операции
 2,3,4,5,7)                                                  ?                 ?                 ?
 9.      Выдано из кассы в подотчет
            Семеновой А.И. на хозяйственные
            расходы                                                    1 200     1 000          200        
10.                Согласно авансового отчета
Семеновой А.И. оплачено из
подотчетных сумм за разгрузку
материалов на склад                                1 175         810          210
за разгрузку комплектующих
изделий                                                          -           180             -
11.               Отпущены и израсходованы
            материалы по покупным ценам
            на производство:
Изделия № 1                                                                 111 000      84 000 85 000
            Изделия № 2                                            59 000       61 000 60 000
            Итого:                                                      170 000    146 000 145 000
12.                Отпущены и израсходованы
              комплектующие изделия по
              покупным ценам для
производства:
·        Изделия № 1                          29 000      28 000   30 000
·        Изделия № 2                           17 000     18 000   20 000
·        На содержание и эксплуатацию
оборудования                            2 000      1 500      4 000
Итого:                                       48 000       47 500 54 000
13.               Отпущено и израсходовано топливо
на технологические нужды:
·        Изделия № 1                               10 000  13 000   12 000
·        Изделия № 2                               11 000  12 000   10 000
·        На содержание и эксплуатацию
оборудования                         1 800     1 700     2 000
·        На нужды цехов                             3 300      4 100     4 200
·        На общехозяйственные нужды      4 200      3 900     3 800
Итого:                                              30 300            34 700   32 000
14.               Списывается сумма ТЗР, относящихся
к израсходованным в производстве
материалам:
·        Изделия № 1                                            ?                 ?        ?
·        Изделия № 2                                            ?                 ?        ?
Итого:                                                      ?                 ?       ?
Сумму определить по средней
себестоимости согласно расчету,
прилагаемому к решению задачи
(см. приложение № 2)
15.                    Списывается сумма ТЗР, относящихся
             к израсходованным в производстве
             комплектующим изделиям:
·        Изделия № 1                                            ?                 ?        ?
·        Изделия № 2                                            ?                 ?        ?
·        На содержание и эксплуатацию
оборудования                                   ?                 ?        ?
Итого:                                                      ?                 ?       ?
           Сумму определить, % ТЗР исчислить,
округляя до 0,01
16.     Согласно расчета списывается сумма
ТЗР, относящихся к израсходованному
 в производстве топливу:
·        Изделия № 1                                   613             600           570
·        Изделия № 2                                   674             490           510
·        На содержание и эксплуатацию
оборудования                                 110             500           200
·        На цеховые нужды                         202             190           200
·        На общехозяйственные нужды      257              95           100
Итого:                                        1 856          1 875         1 580   
17.       Начислена заработная плата рабочим
 и служащим основного производства:
·        Изделия № 1                              51 000         49 000    50 000
·        Изделия № 2                              32 000         31 000    30 000    
·        Рабочим по обслуживанию
оборудования                            11 000         10 400     10 000   
·        Персоналу цехов                       20 000          20 000    21 000   
·        Работникам офиса                       17 000         16 000     16 000
Итого:                                     131 000    126 400    127 000
18.                Удержан из зарплаты
рабочих и служащих НДФЛ                   12 400        11 800    12 600
19.               Начислен ЕСН в размере 26 %
    от суммы начисленной заработной
    платы ( см. хозяйственную
    операцию 17):
·        за производство изделий №1
·        за производство изделий № 2
·        рабочим обслуживающим
оборудование
·        персоналу цехов
·        работникам офиса
Суммы рассчитать самостоятельно                  ?                 ?        ?
20.               Резервируются и включаются в
себестоимость продукции предстоя-
            щие расходы на оплату отпусков в
            размере 5 % от начисленной
заработной платы и ЕСН рабочих
основного производства:
·        за производство изделий №1
·        за производство изделий № 2
·        рабочим обслуживающим
оборудование
Суммы определить, сделать расчет                      ?                 ?        ?
21.           Перечислена с расчетного счета
задолженность:
·        по ЕСН                                          6 950        7 050   7 000
·        по НДФЛ                                       5 990        6 000   6 000
·        банку в погашении кредита
     по ссуде                                90 000         45 000      -
Итого:                                      102 940      58 050 13 000
22.                Получены наличные в кассу с
расчетного счета          на выплату
зарплаты                                                 99 000        99 500   100 000
на хозяйственные расходы                     3 000          4 500      3 000
Итого:                                                      102 000              104 000  103 000
23.    Выдана из кассы зарплата                      99 000       99 500 100 000
24.    Начислено ОАО «Горводоканал»
         за коммунальные услуги,
потребленные на содержание:
а) цехов (без НДС)                                   4 400                  5 600      4 500
·        НДС (18%)                                                    ?                  ?           ?
б) административного корпуса(без НДС)         3 600          2 450     2 500
·        НДС (18%)                                                     ?                  ?            ?
Итого:                                                           ?                   ?           ?
25.           Выдано из кассы в подотчет
агенту Иванову Н.П.
на   хозяйственные расходы               1 800       1 900     2 000
26.           Утвержден авансовый отчет
Иванова Н.П. об израсходованных
суммах на:
а) нужды цехов                                              900           800              1 200
б) общехозяйственные цели                          700       1 000                 800
Итого:                                                         1 600       1 800     2 000
27.           Получено на расчетный счет в погашение
задолженности от ЗАО «Горсвет»,     6 490       8 850    9 440
 в т.ч. НДС                                                         ?                   ?        ?
 28.    Списываются расходы будущих
            периодов, относящиеся к расходам
                     отчетного периода на:
·        Расходы общепроизводственного
назначения (цехов)                                 750            700       800
·        Расходы общехозяйственного
назначения                                     600          1 300    1 400
            Итого:                                                         1 350          2 000    2 200
29.                Начислена амортизация основных
средств:
·        Производственных помещений           3 100          2 950   3 200
·        Административного корпуса                      2 850          2 700   2 800
·        Производственного оборудования      3 100          2 950   3 000
Итого:                                                            9 050          8 600   9 000
30.               Списываются путем распределения
расходы по содержанию и эксплуата-
ции оборудования пропорционально
основной зарплате рабочих:
·        Изделия № 1                                            ?                 ?        ?
·        Изделия № 2                                  
Итого:                                                       
 31.    Списываются в порядке распределения
            общепроизводственные (цеховые)
            расходы:
·        Изделия № 1                                            ?                 ?        ?
·        Изделия № 2                                            ?                 ?        ?
Итого:                                                                  ?                 ?       ?
            Распределение оформить в таблице (прил.3)
 32.    Списываются в порядке распределения
            общехозяйственные расходы:
·        Изделия № 1                                            ?                 ?        ?
·        Изделия № 2                                            ?                 ?        ?
Итого:                                                                  ?                 ?       ?
            (Распределение произвести по расчету (см. приложение № 3))
33.           Оприходована на склад выпущенная
из производства готовая продукции
по плановой себестоимости (учетной
политикой не предусмотрено
использование счета 40 «Выпуск
продукции»)
·        Изделия № 1                                   280 000   239 000 282 000
·        Изделия № 2                                   135 000   136 000 178 000
Итого:                                                        415 000   375 000 460 000
34.           Определить фактическую себестоимость
                   выпущенной продукции и отразить                
                   отклонения фактической себестоимости         
                   от плановой, если затраты в
                   незавершенном производстве на 1 апреля     
                   составили:
·        По изделиям № 1                                    13 500       11 489 12 000
·        По изделиям № 2                                  2 940          3 200    3 000
(Расчет фактической себестоимости
см. приложение № 4)
35.           Со склада отгружена покупателям
готовая продукция:
·        Плановая себестоимость
Изделия № 1                                 278 000    265 000 280000
·         Плановая себестоимость
Изделия № 2                                 149 000   152 000 160 000
            Итого плановая себестоимость:           427 000   417 000 440 000
36.           Акцептованы счета-фактуры за
принятые услуги по транспортировке
продукции «Автобазы 14-86»                   1 500           990      1200
(без НДС)
НДС                                                   ?                 ?                 ?
37.           Предъявлены счета-фактуры покупателям
за отгруженную им продукцию по
продажным ценам, в том числе НДС        570 000    600 000 660 000
38.           Начислен НДС по проданной
продукции                                                86949ё         91 525 100 678
39.           Введено в эксплуатацию и принято к
учету в составе основных средств здание
            на дату государственной регистрации   60 000      60 000    60 000
40.           Определить фактическую себестоимость
отгруженной (проданной) продукции и
отразить на счетах отклонения
фактической себестоимости от плановой                  ?                 ?        ?
(сумму определить по расчету, см.
приложение № 5)
41.           Согласно расчету перечисляется доля
коммерческих расходов, относящихся к
проданной продукции                                2 500        1 990      2 200
42.           Определить финансовый результат от
продажи продукции и отразить его
на счетах и субсчетах бухгалтерского
учета                                                                  ?                 ?        ?
43.           Часть нераспределенной прибыли
направлена на формирование резервного
капитала                                                      3 300       3 000      3 225
44.           Погашена задолженность банку по ранее
полученной ссуде                                     60 000    135 000 130 000
45.           С расчетного счета перечислено в счет
частичного погашения кредиторской
задолженности ОАО «Теплосети»              8 500        7 000     9 000
46.           С расчетного счета перечислено за
оказанные услуги:
ЗАО «АТС»                                             225      8 000        170
47.           Приняты материалы на ответственное
хранение                                                   60 000       52 000 42 000
48.           Переданы в аренду арендатору станки
металлорежущие                                               99 000        70 000 88 000
49.           Возвращены материалы поставщику
с ответственного хранения                      75 000         69 000 85 000
 50.    Приняты материалы в переработку
            как давальческое сырье                                    30 000        25 000 28 000
 
 
Формы учетных регистров и таблиц, необходимые для выполнения зачетной задачи     
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
за __________________ 200 __ г.


операции
Содержание
хозяйственной
операции
Тип изменения
баланса
Бухгалтерская запись
(корреспонденция счетов)
Сумма
операции
Дебет
счета
Кредит
счета
1
2
3
4
5
6
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Всего по журналу
 
 
 
 

 
ПРИЛОЖЕНИЕ № 2
РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ
ТРАНСПОРТНО-ЗАГОТОВИТЕЛЬНЫХ РАСХОДОВ
За ______________ 200 ___ г.
По сырью и материалам ( к операциям 14, 15)

№/№
п / п
Показатели
Материалы по покупным ценам, руб.
Транспортно-заготовительные расходы, руб.
Средний процент расходов ,%
Фактическая себестоимость материалов, руб.
1.
Остаток на начало
 
 
 
 
 
2.
Поступило за месяц
 
 
 
 
 
3.
Всего (1 + 2)
 
 
 
 
 
4.
Израсходовано:
 
 
 
 
 
 
На производство:
·                 Изделия № 1
·                 Изделия № 2
·                 На эксплуатацию оборудования
·                 На хозяйственные нужды цехов
·                 На общехозяйственные нужды
 
 
 
 
 
5.
Итого израсходовано
 
 
 
 
 
6.
Остаток материалов на конец месяца
 
 
 
 
 
7.
Всего (5 + 6)
 
 
 
 
 

Примечание:
1.         Средний процент ТЗР исчислить с точностью до 0, 01 % а сумму расходов в рублях;
2.         Аналогично сделать расчет по комплектующим изделиям;
3.         В целях упрощения задачи расчет доли ТЗР, относящийся к израсходованному топливу не производится
4.         Фактическая себестоимость израсходованных материалов определяется как покупная стоимость материалов (без НДС) плюс доля ТЗР (без НДС), относящаяся к израсходованным материалам.
 
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ И ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ
(к операциям 30, 31, 32)

Вид продукции
Основная зарплата производственных рабочих
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Итого
(2 гр. + 3 гр.)
Общепроизводственные (цеховые) расходы
% общепроизводственных расходов
5 гр. Х 100%
4 гр.
Общехозяйственные расходы
% общехозяйственных расходов
7 гр. Х 100%
4 гр.
Изд.
 № 1
 
 
 
 
 
 
 
Изд.
№ 2
 
 
 
 
 
 
 
Итого:
 
 
 
 
 
 
 

Примечание:
1.    Проценты исчислять с точностью до 0,01
 
ПРИЛОЖЕНИЕ № 4
РАСЧЕТ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ВЫПУЩЕННОЙ ИЗ ПРОИЗВОДСТВА ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ


п/п
Показатели
Изделия № 1
Изделия № 2
Всего
1.
Незавершенное производство
на начало месяца
 
 
 
2.
Затраты на производство за месяц
 
 
 
3.
Незавершенное производство наконец месяца
 
 
 
4.
Итого фактическая себестоимость выпущенной за месяц продукции
 
 
 
5.
Плановая себестоимость продукции, выпущенной из производства за месяц
 
 
 
6.
Отклонение фактической себестоимости от плановой:
Экономия (-)
Перерасход (+)
 
 
 

  ПРИЛОЖЕНИЕ № 5
РАСЧЕТ ОТКЛОНЕНИЙ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ОТ ПЛАНОВОЙ ПО ОТГРУЖЕННОЙ (ПРОДАННОЙ) ПРОДУКЦИИ
(к операции № 40)

Показатели
Плановая себестоимость отгруженной продукции, руб.
Отклонения фактической себестоимости от плановой:
Экономия (-), перерасход (+)
Средний процент отклонений, %
Фактическая себестоимость отгруженной (проданной) продукции, руб.
Остаток готовой продукции на начало
 
 
 
 
Выпущено из производства
 
 
 
 
И т о г о
 
 
 
 
Отгружено покупателям
 
 
 
 
Остаток ГП на конец
 
 
 
 
И т о г о
 
 
 
 

 
 

Наверх

www.webmoney.ru Яндекс цитирования Рейтинг@Mail.ru Студенческий Маяк © 2010 - 2019   ИП Каминская О.В. ОГРНИП 310774602801230
При использовании материалов активная ссылка на StudMayak.ru обязательна.